Ini adalah yang ketiga dan terakhir dari serangkaian artikel yang berhubungan dengan pajak capital gain. Ini mengidentifikasi beberapa peluang dan tip perencanaan pajak umum untuk memastikan bahwa setiap pajak keuntungan modal (CGT) yang harus dibayar diminimalkan atau ditunda dan bahwa setiap pengecualian dan keringanan yang tersedia digunakan dengan cara yang paling efektif.
Perhatikan bahwa setiap poin yang disebutkan di bawah mengenai transfer antara pasangan suami istri sama-sama berlaku untuk transfer antara anggota kemitraan sipil yang diakui.
Pengecualian Tahunan
Umumnya tujuannya adalah untuk memanfaatkan pembebasan CGT tahunan individu, saat ini £10.900. Untuk pembayar pajak dengan tarif lebih tinggi yang membayar CGT sebesar 28%, hal ini berpotensi menghemat £3.052 dari CGT untuk 2013/14.
Jika pembebasan CGT tahunan telah digunakan, wajib mengarsipkan pajak sendiri harus mempertimbangkan untuk menunda pembuangan lebih lanjut hingga tahun pajak berikutnya. Pelepasan yang ditangguhkan dari, katakanlah, akhir Maret hingga pertengahan April dapat mengakibatkan penundaan selama 12 bulan pada setiap CGT yang akhirnya dibayarkan pada pelepasan selanjutnya serta memanfaatkan pembebasan tahunan untuk tahun pajak berikutnya.
Keuntungan dapat secara efektif ditransfer 'bebas pajak' antara suami dan istri untuk memanfaatkan pembebasan tahunan dari pasangan lainnya. Ini juga berpotensi mengurangi hutang CGT dari 28% menjadi 18% di mana pasangan lainnya adalah wajib pajak tarif dasar. Namun perlu dicatat bahwa periode antara pengalihan aset dan penjualan harus selama mungkin.
Memiliki aset bersama antara suami dan istri secara otomatis memastikan bahwa pembebasan tahunan masing-masing pasangan digunakan dalam proporsi yang sama.
Pengeluaran yang Diizinkan
Pastikan setiap peningkatan modal atas suatu aset selama kepemilikan diklaim sebagai bagian dari biaya yang diperbolehkan untuk mencapai keuntungan modal atas pelepasan. Biaya legal, dll, atas pembelian aset juga dapat diklaim sebagai pengurang pelepasan.
Jika aset awalnya diperoleh setelah kematian pemilik sebelumnya, pastikan bahwa nilai pasar aset pada tanggal kematian ditentukan karena ini memberikan biaya dasar (walaupun sebenarnya tidak ada yang dibayarkan untuk mendapatkan aset!)
Penggunaan kerugian modal
Setiap kerugian modal yang diajukan dari tahun pajak sebelumnya dapat digunakan secara efisien dengan menetapkannya hanya terhadap keuntungan modal yang berada di atas pengecualian tahunan. Namun perhatikan keuntungan dan kerugian dari tahun pajak yang sama harus saling terjaring.
Jika terjadi kerugian atas pelepasan saham tertentu di perusahaan perdagangan yang tidak dikutip, terdapat opsi untuk menggunakan kerugian tersebut secara lebih efisien dengan menetapkan kerugian terhadap pendapatan wajib memulai bisnis kiat pajak daripada keuntungan modal.
Aset dengan Nilai yang Dapat Diabaikan
Jika aset telah menjadi nilai yang dapat diabaikan, kerugian dapat diklaim terhadap keuntungan modal tanpa benar-benar membuang aset tersebut. Klaim nilai yang dapat diabaikan dapat diundur hingga dua tahun pajak asalkan aset tersebut memiliki nilai yang dapat diabaikan pada tanggal sebelumnya.
Bantuan Pengusaha (ER)
Pastikan bahwa setiap kerugian modal ditetapkan terhadap keuntungan normal diprioritaskan kepada mereka yang memenuhi syarat untuk ER, sehingga memaksimalkan jumlah CGT yang harus dibayarkan pada tarif ER 10% khusus.
Jika aset yang memenuhi syarat untuk ER dialihkan ke pasangan, pastikan bahwa setiap pengalihan dilakukan setidaknya 12 bulan sebelum pelepasan yang direncanakan untuk memastikan bahwa kriteria kepemilikan minimum terpenuhi.
Aturan ER mengandung banyak jebakan bagi yang tidak waspada dan oleh karena itu penting bagi pemilik bisnis untuk mengambil nasihat profesional untuk memastikan bahwa mereka memenuhi syarat untuk bantuan yang berharga ini tidak hanya sebelum pembuangan tetapi juga selama masa kepemilikan mereka. Hal ini dapat menjadi sangat penting ketika pemilik mempertimbangkan perubahan pada struktur bisnis atau ketika mereka mempertimbangkan untuk memperkenalkan anggota keluarga lain ke dalam bisnis mereka.
Kediaman Pribadi Utama (PPR)
Apabila suatu PPR hanya ditempati untuk sebagian dari periode kepemilikan, penting bahwa setiap periode pendudukan yang dianggap telah diidentifikasi dan diklaim. Ini dapat mencakup periode di mana pemilik diminta untuk bekerja jauh dan 36 bulan terakhir kepemilikan.
Di mana rumah kedua diperoleh, penting untuk membuat pemilihan tertulis untuk menentukan properti mana yang dianggap sebagai tempat tinggal pribadi. Membuat pemilihan seperti itu memberikan fleksibilitas di kemudian hari di mana pemilik ingin 'membalik' properti mana yang dianggap sebagai PPR yang dapat dilepaskan.
Jika PPR untuk beberapa periode kepemilikan telah dikeluarkan sebagai pendudukan perumahan, maka 'melepaskan bantuan' dapat membebaskan keuntungan hingga £40.000 untuk pelepasan.
Bantuan Pengabaian Hadiah
Donor dapat memilih untuk TIDAK mengklaim keringanan hadiah untuk mengkristalkan keuntungan dan memanfaatkan pembebasan tahunan CGT mereka.
Tidak mengklaim bantuan hadiah juga dapat bermanfaat untuk memungkinkan keuntungan yang memenuhi syarat untuk Bantuan Pengusaha dikenakan pajak sebesar 10% saat ini daripada berpotensi pada tarif yang lebih tinggi nanti.
Bantuan Penggabungan
Jika pedagang ingin mempertahankan kepemilikan pribadi atas beberapa aset (seperti tempat usaha yang akan ditempati oleh perusahaan baru) maka keringanan pendirian ditolak karena tidak semua aset bisnis dialihkan. Dalam kasus seperti itu, pedagang dapat menggunakan keringanan penangguhan hadiah atas aset yang dapat dibebankan yang ditransfer ke perusahaan sehingga menangguhkan keuntungan modal yang timbul
Menyusul banding yang mendukung pembayar pajak di Pengadilan Pajak baru-baru ini, diputuskan bahwa penyewaan properti residensial dianggap sebagai bisnis untuk tujuan bantuan rollover penggabungan (tunduk pada banding oleh HM Pendapatan & Bea Cukai)
Tidak ada komentar:
Posting Komentar