Audit Pajak Penghasilan CRA - Pengantar Pengacara Pajak Toronto
Sebagai pengacara pajak Toronto, kami menangani audit dan auditor CRA setiap hari. Jadi apa itu pemeriksaan pajak? Artikel ini akan menjelaskan apa yang akan terjadi jika Anda diaudit untuk pajak.
Sistem pajak penghasilan Kanada didasarkan pada penilaian sendiri. Dengan kata lain, terserah setiap wajib pajak Kanada untuk sepenuhnya dan benar melaporkan pendapatan total mereka dari semua sumber pada pengembalian pajak pendapatan T1 atau T2 tahunan mereka. Badan Pendapatan Kanada melakukan audit pajak dan mengeluarkan penilaian pajak pendapatan untuk memastikan bahwa sistem dalam perencanaan pajak pajak pendapatan penilaian sendiri terus berfungsi dengan baik. Meskipun sebagian besar orang Kanada jujur tentang pengembalian pajak mereka, ada beberapa yang tidak. CRA sedang mencari kesalahan atau posisi yang diperdebatkan atau salah saji yang disengaja atas SPT yang telah diajukan.
Apa itu Pemeriksaan Pajak?
Pemeriksaan pajak pendapatan adalah pemeriksaan atas pengembalian wajib pajak dan catatan pendukung untuk memastikan bahwa pendapatan dan pengeluaran telah dilaporkan dengan benar dan tip pajak lanjut usia didukung oleh catatan akuntansi dan tanda terima. Auditor pajak CRA akan meminta untuk melihat pembukuan dan catatan individu atau perusahaan dan rekening bank dan kuitansi untuk pengeluaran. Korporasi biasanya harus memberikan buku menitnya untuk mendukung dividen atau bonus apa pun. Mungkin ada kuesioner yang harus diisi. Setiap informasi yang salah, meskipun karena kesalahan, akan digunakan untuk melawan wajib pajak.
Sebagian besar audit dilakukan untuk memastikan kepatuhan terhadap Undang-Undang Pajak Penghasilan untuk pengurangan pendapatan atau gaji atau berdasarkan Undang-Undang Pajak Cukai untuk GST / HST.
Prosedur Pemeriksaan Pajak Kanada
Auditor CRA akan sering mencari informasi yang relevan di Internet, dan situs web wajib pajak atau sumber lain yang terletak di Google mungkin bertentangan dengan informasi yang diberikan wajib pajak kepada auditor. Informasi ini kemudian akan digunakan untuk pertanyaan lebih lanjut mungkin termasuk permintaan informasi pihak ketiga. Selanjutnya akun media sosial terbuka dapat diakses publik, dan auditor CRA akan mengumpulkan data ini dari akun media sosial wajib pajak untuk membangun kasus terhadap wajib pajak. Pejabat CRA telah secara terbuka membahas penggunaan akun media sosial pembayar pajak dengan cara ini. Jika gaya hidup wajib pajak dan pendapatan yang dilaporkan tidak sesuai, auditor pajak CRA dapat memutuskan untuk melihat situasi wajib pajak untuk melihat apa yang sebenarnya terjadi.
Praktik CRA dalam audit pajak pendapatan adalah melakukan tinjauan kepatuhan GST (dan HST); jika ditemukan masalah, masalah tersebut biasanya diteruskan ke auditor GST / HST untuk audit GST / HST penuh. Demikian pula, tinjauan kepatuhan pajak penghasilan sering dilakukan selama audit GST / HST. Pajak pendapatan gabungan dan audit GST / HST dihentikan pada bulan Juli 2010. Tinjauan kepatuhan ini tidak selalu dilakukan dan terkadang audit pajak pendapatan mungkin melewatkan masalah besar GST / HST dan sebaliknya.
Statistik Audit CRA
CRA mengeluarkan laporan tahunan ke Parlemen. Yang terbaru dirilis pada Januari 2016. Statistik audit dari CRA Annual Report 2014-2015 memberikan informasi yang kurang rinci dibandingkan tahun sebelumnya.
Untuk usaha kecil & menengah tidak ada statistik yang diberikan. CRA melaporkan bahwa mereka meninjau 12.981 file bisnis internasional dan besar dan 9.440 file perencanaan pajak agresif yang menghasilkan identifikasi $ 1,4 miliar dalam dampak fiskal. Untuk file bisnis internasional dan besar, CRA mengaudit 6.540 pajak pendapatan dan file ekonomi bawah tanah GST / HST dan mengidentifikasi lebih dari $ 448 juta dalam dampak fiskal. Dalam semua kasus, ada lebih sedikit audit pada tahun 2014/15 dibandingkan tahun sebelumnya. Agaknya ini mencerminkan hasil perubahan anggaran.
Alasan Pemeriksaan Pajak
CRA dapat memilih untuk mengaudit wajib pajak karena beberapa alasan. Diantaranya adalah:
Proyek audit industri
Seleksi acak
Kiat pihak ketiga
Riwayat ketidakpatuhan di masa lalu
Perbandingan informasi tentang pengembalian informasi yang diterima dari sumber pihak ketiga - dengan kata lain semua T-slip dilaporkan
Sejak 2011 CRA telah mengaudit individu dan keluarga berpenghasilan tinggi, mengirimkan kuesioner yang menanyakan informasi tentang semua perusahaan, perwalian, dll. Yang mereka kendalikan.
CRA juga telah memusatkan sumber daya audit tambahan pada ekonomi bawah tanah dalam upaya untuk mencegah penjualan tunai yang tidak dilaporkan.
Apa yang Dicari Pemeriksa Pajak?
Fokus pemeriksaan pajak adalah menemukan kesalahan dalam SPT. Berikut adalah beberapa contoh masalah umum yang mungkin timbul dalam pemeriksaan pajak yang akan menyebabkan wajib pajak menerima ketetapan pajak di akhir pemeriksaan pajak dan yang dapat mengakibatkan denda atau rujukan untuk penyelidikan penggelapan pajak:
Beban Berlebih
Pemotongan Berlebihan
Lebih dari Kredit Pajak Pendapatan yang diklaim
Di bawah Penghasilan yang dilaporkan atau tidak dilaporkan
Penjualan tunai yang tidak dilaporkan
Pendapatan internet yang tidak dilaporkan
Pendapatan luar negeri yang tidak dilaporkan
Aset lepas pantai yang tidak dilaporkan
Kredit, seperti donasi amal, yang tidak didukung oleh tanda terima
Pengeluaran pribadi dikurangkan untuk bisnis
Pinjaman pemegang saham tidak dilunasi dalam 2 tahun perusahaan berakhir
Hak CRA atas Audit dan Kebijakan Audit CRA
Bagian 231.1 dari Undang-Undang Pajak Pendapatan memberi CRA kemampuan menurut undang-undang untuk melaksanakan audit. Secara khusus, ia memberikan hak kepada auditor untuk meminta dan memeriksa dokumen termasuk catatan komputer. Bagian 231.2 adalah ketentuan yang lebih formal di mana "permintaan" atau "persyaratan" dikeluarkan, tetapi tidak perlu digunakan oleh pemeriksa pajak dalam kursus normal di mana s.231.1 sudah cukup.
CRA dapat memilih untuk mengaudit siapa pun, tetapi hukum kasus telah menetapkan bahwa kebijaksanaan tersebut tidak mengizinkan audit yang menyebalkan dilakukan karena alasan yang berubah-ubah.
Canada Revenue Agency memiliki kebijakan internal dalam CRA Audit Manual §9.12.3 bahwa audit biasanya harus dibatasi pada tahun "satu tambah satu" yaitu tahun terakhir yang pengembalian telah diajukan dan dinilai, ditambah satu tahun kembali, dengan pengecualian terbatas. Kebijakan ini dapat diarahkan kepada pemeriksa pajak untuk mencoba membatasi ruang lingkup permintaan pemeriksaan, tetapi tidak memiliki pengaruh hukum dan tidak dapat digunakan di pengadilan untuk menggugat ketetapan pajak yang telah dikeluarkan. Tentu saja aturan satu tambah satu tahun ini tidak berlaku dalam kasus dimana CRA mencurigai adanya pendapatan yang tidak dilaporkan. Mereka biasanya akan melihat tiga tahun, dan dalam beberapa kasus bahkan lebih dari 3 tahun.
Secara teori, CRA tidak memiliki keleluasaan dalam menerapkan UU tersebut dan harus “mengikutinya secara mutlak” dengan mengeluarkan ketetapan pajak untuk semua sayap otax. Kenyataannya, dalam praktiknya pemeriksa pajak memiliki keleluasaan yang luas untuk tidak menilai suatu jumlah, namun setelah dinilai dengan benar; Petugas Banding Pajak atau hakim Pengadilan Pajak tidak akan memiliki kuasa untuk membatalkannya atas dasar kesetaraan, keadilan, atau kasih sayang.
Bantuan Pemeriksaan Pajak dari Pengacara Pajak Toronto
Pengacara pajak Toronto top kami melawan auditor pajak CRA setiap hari. Seorang wajib pajak berhak atas perwakilan profesional setiap saat. Hal ini secara khusus diatur di kanan 15 dari RUU Wajib Pajak yang berbunyi "Anda dapat memilih seseorang untuk mewakili Anda dan untuk mendapatkan nasihat tentang urusan pajak dan tunjangan Anda. Setelah Anda memberi wewenang kepada kami untuk berurusan dengan orang ini, kami dapat mendiskusikan situasi dengan perwakilan Anda. " Seorang wajib pajak tidak boleh bertemu dengan auditor CRA tanpa kehadiran pengacara pajak profesional Kanada. Setiap informasi yang salah, meskipun karena kesalahan, akan digunakan untuk melawan wajib pajak. Auditor juga akan membuat catatan dan mungkin salah memahami apa yang dikatakan wajib pajak atau mungkin salah mencatat tanggapan. Seorang pengacara pajak Ontario akan memiliki catatannya sendiri yang bertentangan dengan kesalahan auditor.
Pengacara pendiri, David Rotfleisch adalah seorang ahli di bidang hukum pajak penghasilan. Anda mungkin mengatakan bahwa pajak penghasilan adalah hasrat David untuk David bukan hanya seorang pengacara, dia adalah seorang akuntan profesional sewaan. Dia telah membantu bisnis baru, pemilik bisnis residen dan non-residen, dan perusahaan dengan urusan perpajakan mereka, dan selama bertahun-tahun, dia telah membantu banyak perusahaan dan individu dengan masalah perpajakan dan perencanaan perkebunan yang sederhana dan kompleks serta pengampunan pajak dan pajak. masalah litigasi.
Tidak ada komentar:
Posting Komentar